محتوى المقالة من كتابة فريق المدونة ولا يعبر عن توجه فريق أرباح.
توضح اشكال قائمة المركز المالي حالة الموازنة بين الأصول والخصوم وحقوق الملكية، حيث تبين هذه القائمة ما إذا كانت الشركة قادرة على تحمل الالتزامات المالية على المدى القصير والطويل، فهي الأداة المحاسبية المسئولة عن تلخيص أداء الشركة في نهاية كل فترة محاسبية، وتعتبر هي المرجع الرئيسي للمساهمين لفهم الأداء المالي للشركة واتخاذ القرارات الاستراتيجية على أساسه، وفي هذا المقال سنتعرف على أشكال هذه القائمة بالتفصيل، يمكنك أن تتابع معنا.
اشكال قائمة المركز المالي
يمكن تعريف قائمة المركز المالي للشركة على أنها البيان المالي للشركة والذي يشتمل على الأصول والخصوم ورأس المال وذلك خلال فترة زمنية معينة، وتعد هذه القائمة هي واحدة من أبرز القوائم المالية التي يتم الاستعانة بها في قطاع الأعمال، وتتكون محتويات قائمة المركز المالي من 3 عناصر أساسية تظهر في النهاية البيانات التي تحتاج إليها الإدارة وتتمثل هذه المكونات مما يلي:
الأصول
تعد هي العنصر الأول بالقائمة وتشتمل على كل ما تمتلكه الشركة من موارد والتي يمكن تحويلها إلى نقد فيما بعد، ويوضح بند الأصول في بيان المركز المالي إلى أي مدى يمكن استخدام هذه الأصول في كافة عمليات التوسع المستقبلية، كما أنها توضح مدى احتياج المؤسسة للقروض المالية للاستثمار في العمل من عدمه وتنقسم هذه الأصول إلى عدة أنواع ومنها ما يلي:
-
- الأصول المتداولة: وتتضمن أموال الشركة التي يمكن استخدامها على المدى القصير والتي تشتمل على أرصدة الشركة في البنوك، البضائع وأوراق القبض وغير ذلك.
- الأصول الثابتة: وهي عبارة عن كل ما تمتلكه الشركة من منشآت ومعدات والتي تساعد الشركة على ممارسة مجال عملها وتتمثل في الأراضي والمباني ومعدات العمل.
- الأصول الغير ملموسة: هي الأصول التي تمتلكها الشركة بشكل معنوي غير ملموس مثل مدى شهرة الشركة وعلاماتها التجارية.
الخصوم
هي عبارة عن التزامات المؤسسة، وتعد هي البند الثاني في قائمة المركز المالي، وقد تنقسم إلى التزامات قصيرة الأجل ويستغرق سدادها أقل من عام مالي، وطويلة الأجل ويتم سدادها في مدة قد تزيد عن العام المالي الواحد، وفي كل مؤسسة يقوم قسم المحاسبة بتحديد أي من هذه الالتزامات هو الأولى بالسداد في الحال عند المقارنة بغيرها والتي يمكن جدولتها للأعوام المقبلة ومن أبرز الالتزامات القروض، ديون المؤسسة، رواتب الموظفين، الأقساط الخاصة بمعدات المؤسسة، والأموال التي يتم دفعها عند شراء المواد الخام التي تحتاجها المؤسسة.
حقوق المساهمين
تعتبر هي الشكل الثالث من أشكال قائمة المركز المالي، حيث تسمح الشركات بالتداول في شراء أسهمها لتوفر بذلك رأس مال يمكن استخدامه بكل سهولة، ويتم حساب التزامات المؤسسة تجاه المساهمين عن طريق حساب رأس المال والأرباح المحتجزة.
أهمية قائمة المركز المالي
يمكن التعبير عن اشكال قائمة المركز المالي بأنها الأداة الأساسية التي يستخدمها الإداريين والمستثمرين للتعرف على الوضع المالي الحالي الخاص بالمؤسسة، وتظهر أهميتها فيما يلي:
- تساهم في إعطاء إنذار مبكر للشركة قبل الوقوع في أي مشكلة بسبب أن الأصول التي تمتلكها أقل من الخصوم التي تدفعها، حيث يظهر هذا الأمر أن المؤسسة معرضة لخطر الإفلاس، الأمر الذي يترتب عليه ضرورة القيام بمجموعة من الخطوات الاستراتيجية السريعة لتحسين الوضع المالي للشركة.
- تقوم البنوك بالاطلاع على قائمة المركز المالي الخاصة بأي مؤسسة، لمعرفة ما إذا كان العمل الذي تقوم به يؤهلها للحصول على قرض أم لا.
- يهتم المستثمرون بفهم الوضع المالي للشركة قبل أخذ القرار بوضع أموالهم فيها، للتعرف على ما إذا كانوا سيحصلون عليه في المستقبل عند التمويل أم لا، فهم يقدرون المؤسسات صاحبة الأصول النقدية المرتفعة لأن هذا يعتبر إشارة إلى النمو والازدهار في المستقبل.
- تساعد قائمة المركز المالي أصحاب المشاريع الصغيرة في التعرف على قيمة أعمالهم بشكل أسرع لتقييم وضعهم.
- تعمل قائمة المركز المالي على تحديد الاتجاهات التي يجب اتخاذها في إدارة الشئون المالية الخاصة بالمؤسسة وخصوصًا فيما يتعلق بالتعامل مع العملاء والموردين.
- تساعد قائمة المركز المالي على ضمان الامتثال للمعايير المحاسبية الدولية مما يسهل فهم البيانات وتحليلها.
- توفر البيانات المتواجدة في قائمة المركز المالي معلومات هامة تساعد في اتخاذ القرارات المالية مثل قرارات التمويل والتوسع والاستثمار.
كيفية إعداد قائمة المركز المالي
في إطار الحديث عن اشكال قائمة المركز المالي، فإن الإعداد السليم لهذه القائمة يشتمل على مجموعة من الخطوات ومنها ما يلي:
تحديد الإطار الزمني
لابد من تحديد الفترة الزمنية التي ستقوم فيها بإعداد قائمة المركز المالي وفي الغالب تكون في نهاية السنة المالية وهو التوقيت المتعارف عليه لإعداد القوائم المالية والحسابات الختامية الخاصة بالمؤسسة.
جمع البيانات الرئيسية لمحتويات قائمة المركز المالي
يتم جمع كافة البيانات المتعلقة ببنود قائمة المركز المالي مثل الأصول المالية وما تشتمل عليه من الأرصدة النقدية، الأسهم، المخزون، السندات والاستثمارات طويلة الأجل وكذلك الخصوم والتي تتضمن الديون، المصروفات المستحقة، التسهيلات الائتمانية، الضرائب، الأجور والقروض طويلة الأجل وأخيراً حقوق المساهمين والمتمثلة في رأس المال، الأرباح المحتجزة وأسهم الخزينة.
تصنيف محتويات قائمة المركز المالي
بعد جمع كافة البنود المرتبطة بقائمة المركز المالي، يتم تصنيف هذه البنود إلى مجموعات وذلك على حسب نوعها، فعلى سبيل المثال تندرج النقدية والمخزون تحت بند الأصول المتداولة، أما الاستثمارات طويلة الأجل والسيارات والمعدات تكون من ضمن بند الأصول الثابتة، وكذلك الحال في الخصوم تكون الديون قصير الأجل والمصروفات المستحقة ضمن بند الخصوم المتداولة، أما بالنسبة للقروض طويلة الأجل وسندات الدين تكون تحت بند الخصوم الغير متداولة.
حساب البيانات المالية الأساسية لقائمة الدخل
لا يتم إعداد بيان المركز المالي بدون الحصول على البيانات الأساسية المرتبطة بمجموع الإيرادات والمصروفات الذي ينتج عنهم صافي الربح أو الخسارة.
إنشاء الجدول التوضيحي لقائمة المركز المالي
بعد الحصول على البيانات اللازمة وتصنيفها يتم إعداد جدول بياني لقائمة المركز المالي والذي ينقسم إلى عمودين تكون فيه الأصول على الجانب الأيمن والخصوم وحقوق الملكية في الجانب الأيسر من الجدول، بحيث يجب أن يتساوى مجموع الأصول والخصوم معًا.
تحليل قائمة المركز المالي
بعد القيام بإعداد قائمة المركز المالي يتم تحليلها بالأسلوب الأفقي والرأسي مع استخدام المؤشرات المالية الناتجة عنها مثل الربحية والتغطية ونسبة السيولة، حيث يعد هذا الأمر ضروري لتقييم الوضع والأداء المالي للتعرف على نقاط القوة والضعف.
يقدم موقع أرباح أفضل النظم المحاسبية لإدارة كافة الأمور المحاسبية الخاصة بشركتك بكل كفاءة وفاعلية، فهو الشريك الاستراتيجي في رحلة نجاح عملك وذلك لأنه يوفر كافة الأدوات اللازمة لإعداد قائمة المركز المالي، فهو يساهم في تحقيق الشفافية والاستدامة المالية للشركة وذلك من خلال قدرته على إعداد التقارير المالية بكل سهولة ويسر، بالإضافة إلى ذلك فهو يقدم دعمًا فنيًا لكل عملائه.
وختامًا، بعد أن تعرفنا على اشكال قائمة المركز المالي فقد تبين لنا أنها الأساس الذي يساهم في تحليل الأداء المالي واتخاذ القرارات الحاسمة، لذلك لابد من إعدادها بشكل جيد وصحيح ولتحقيق ذلك الهدف عليك بالاستعانة بموقع أرباح والذي يضمن لك تحسين الأداء المالي وتحقيق النجاح المستمر لعملك.