محتوى المقالة من كتابة فريق المدونة ولا يعبر عن توجه فريق أرباح.
يساعد التحليل الأفقي والرأسي في التعرف على التحديات وفرص النمو، كما يسمح بالقدرة على رسم خطة استباقية لكافة المخاطر والتطورات السريعة، ويتطلب هذا الأمر مهارة ومعرفة وفهم جيد بهدف تبسيط البيانات المالية والتعرف على وضعها بين الماضي والحاضر والمستقبل.
التحليل الأفقي والرأسي
- يعتبر هذا التحليل من أهم أدوات التحليل المالي والتي تساعد على فهم أداء المؤسسة والتعرف على وضعها المالي، حيث يقدم هذا التحليل نظرة شاملة حول كافة التغيرات والاتجاهات في بنود القوائم المالية مما يساعد المستثمرين والدائنين وأصحاب المصالح الأخرى في تقييم أداء الشركة بهدف إنهاء قرارات سليمة.
- التحليل الأفقي والذي يعرف أيضًا بتحليل الاتجاه ويعد أسلوب لتحليل القوائم المالية، حيث يقوم بعمل مقارنة بين بنود القوائم المالية لنفس الشركة وذلك على فترات زمنية مختلفة ويهدف هذا التحليل إلى التعرف على اتجاهات التغيير في بنود القوائم المالية مثل زيادة أو نقص الإيرادات، المصروفات، الأصول والالتزامات خلال فترة زمنية محددة.
- أما التحليل الرأسي والذي يعرف أيضًا بتحليل الحجم المشترك، هو عبارة عن أسلوب لتحليل القوائم المالية والذي يقوم بالتعبير عن كل بند في القائمة المالية كنسبة مئوية من بند آخر في نفس القائمة ويهدف هذا التحليل إلى فهم هيكل القوائم المالية وكذلك العلاقات النسبية بين بنودها المختلفة.
كيفية إجراء التحليل الأفقي
يتم عمل التحليل الأفقي عن طريق اتباع الخطوات التالية.
- اختيار سنة الأساس: والتي تعد نقطة البداية للمقارنة وفي الغالب تكون سنة الأساس هي أقدم سنة في التحليل.
- حساب التغيرات: يتم حساب التغير في كل بند من بنود القوائم المالية وذلك بين سنة الأساس والسنوات التالية وذلك عن طريق طرح قيمة البند في سنة الأساس من قيمته في السنة التالية.
- حساب نسبة التغير: يتم حساب نسبة التغير في كل بند من بنود القوائم المالية عن طريق قسمة التغير في البند على قيمة البند في سنة الأساس ومن ثم ضرب الناتج في 100.
- تحليل النتائج: يتم تحليل نسبة التغير للتعرف على الاتجاهات السلبية والإيجابية في أداء المؤسسة والتعرف على مركزها المالي، حيث يتم تفسير هذه النسب في ضوء العوامل الصناعية والاقتصادية وظروف الشركة.
كيفية إجراء التحليل الرأسي
تستند هذه الطريقة إلى استخدام التحليل النسبي للبيانات المالية بحيث يكون الناتج النهائي لبيانات البند في القوائم المالية على هيئة نسب مئوية، فعلي سبيل المثال نجد أن قائمة الدخل تعتمد في الأساس على نسبة الإيرادات والمبيعات لذلك نجد أن كل بند في قائمة الدخل هو عبارة عن نسبة مئوية من صافي المبيعات، كذلك يتم التعبير عن كل بند في قائمة المركز المالي كنسبة مئوية من إجمالي الأصول أو إجمالي الالتزامات وحقوق الملكية.
كيفية استخدام التحليل الأفقي والرأسي للقوائم المالية معًا
يمكن استخدام التحليل الأفقي والرأسي معًا بهدف الحصول على صورة أكثر شمولًا عن الأداء المالي للمؤسسة والتعرف على مركزها المالي، حيث يمكن إجراء التحليل الأفقي لعدة سنوات ومن ثم إجراء التحليل الرأسي لكل سنة على حدة، ويساعد ذلك التحليل في تحديد ما إذا كانت التغيرات في بنود القوائم المالية بسبب تغيرات في حجم النشاط أو تغيرات في هيكل القوائم المالية.
أهمية التحليل الأفقي والرأسي للقوائم المالية
يعتبر كلًا من التحليل الأفقي والرأسي من البيانات مهمة في تحليل القوائم المالية وتظهر هذه الأهمية فيما يلي.
- فهم اتجاهات الأداء: يعمل التحليل الأفقي على تحديد اتجاهات التغير في بنود القوائم المالية خلال فترات مختلفة مما يساعد في التعرف على نقاط القوة والضعف في أداء المؤسسة.
- فهم هيكل القوائم المالية: يعمل التحليل الرأسي على فهم هيكل القوائم المالية وكذلك العلاقات النسبية بين البنود المختلفة.
- مقارنة أداء المنشأة مع المنافسين: يمكن الاستعانة بهذه التحليلات لمقارنة أداء المنشأة مع المنافسين في نفس المجال كما يمكن مقارنة نسب التغير في بنود القوائم المالية.
- تقييم كفاءة الإدارة: يمكن استخدام هذه التحليلات في تقييم كفاءة الإدارة في تحقيق الإيرادات والتحكم في المصروفات وكذلك إدارة الأصول والالتزامات.
- اتخاذ قرارات مستنيرة: توفر هذه التحليلات معلومات تساعد الدائنين والمستثمرين وكذلك أصحاب المصالح الأخرى على اتخاذ قرارات اقتصادية سليمة.
- التنبؤ بالأداء المستقبلي: يمكن استخدام نتائج التحليل الأفقي والرأسي للتنبؤ بالأداء المستقبلي للمؤسسة.
دور التكنولوجيا في التحليل الأفقي والرأسي للقوائم المالية
توفر برامج المحاسبة وكذلك أنظمة تخطيط موارد المؤسسات مجموعة من الأدوات التحليلية المتقدمة والتي تساعد في إجراء التحليل الأفقي والرأسي بصورة أكثر كفاءة وفاعلية وذلك عن طريق.
- إنشاء رسوم بيانية ومخططات توضح اتجاهات التغير خلال فترات زمنية مختلفة.
- أتمتة عملية حساب التغيرات النسبية والنسب الرئيسية.
- عمل تحليلات مقارنة مع مؤسسات أخرى في نفس المجال.
- التعرف على نقاط القوة والضعف فيما يخص الأداء المالي للمنشأة.
- توقع الأداء المالي المستقبلي وفقًا للبيانات المتاحة.
يساعدك خبراء أرباح في عمل التحليل الأفقي والرأسي الخاص بشركتك وذلك لفهم الأداء المالي الخاص بها والقدرة على اتخاذ قرارات مستنيرة نحو التوسع والنمو، حيث يقدم الموقع مجموعة من التحليلات والاستشارات المتقدمة والتي تساعدك على اتخاذ القرارات السليمة ويقوم بهذا الأمر مجموعة من أمهر المحاسبين والمستشارين المتخصصين في هذا المجال.
وختامًا، يعتبر التحليل الأفقي والرأسي للقوائم المالية من أهم أدوات التحليل التي تساهم في فهم الأداء المالي للشركة، حيث يوفر التحليل الأفقي نظرة كاملة حول اتجاهات التغير في بنود القوائم المالية، أما التحليل الرأسي فهو يساعد في فهم هيكل القوائم المالية وكذلك العلاقات النسبية بين البنود المختلفة، فمن خلال القيام بهذه التحليلات يصبح لك القدرة على قراءة القوائم المالية بصورة أعمق والذي يعمل بدوره في النهاية على اتخاذ قرارات سليمة تساعد المؤسسة على النمو والتقدم.