محتوى المقالة من كتابة فريق المدونة ولا يعبر عن توجه فريق أرباح.
إذا كنت من أصحاب الأعمال فلا بد وأن تكون على علم بالفرق بين قائمة الدخل والمركز المالي، فهما من الأدوات المالية التي تستخدم لإدارة الأداء المالي للشركات، بحيث تقدم قائمة الدخل لمحة موجزة عن التعاملات المالية للشركة والتي تتضمن الأرباح والخسائر خلال فترة زمنية معينة، أما بالنسبة للمركز المالي فهي تركز على الأصول والالتزامات وحقوق الملكية، ويتم استخدام كلاهما معًا لمراقبة الأمور المالية للشركة بهدف اتخاذ قرارات الإنفاق والاستثمار المناسبة، وللتعرف على الفرق بينهما يمكنك أن تتابع معنا.
الفرق بين قائمة الدخل والمركز المالي
قائمة الدخل والمركز المالي يعتبران من البيانات المالية المهمة التي تقدم سجلات مفصلة عن المحاسبة المالية للشركة، وفيما يلي الفرق بين قائمة الدخل والمركز المالي:
- تتكون قائمة المركز المالي من ثلاثة عناصر رئيسية وهي الأصول، الالتزامات وحقوق الملكية، أما قائمة الدخل فهي تتكون من الإيرادات والتي يتم تسجيلها كإئتمانات ومصاريف يتم تسجيلها كديون.
- تسجل قائمة المركز المالي أصول وخصوم الشركة، أما قائمة الدخل فهي تعبر عن التدفقات المالية للشركة.
- تتساوى الأصول والخصوم في قائمة المركز المالي، في حين أن الفرق بين الإيرادات والنفقات في قائمة الدخل يبين ربح أو خسارة الشركة.
- تعتبر طريقة عرض هذه القوائم أحد أوجه الاختلاف، ففي قائمة المركز المالي تكون الأصول على اليسار والخصوم على اليمين، ولكن بيان الدخل يكون على شكل قائمة تكون فيها المنتجات أعلى النفقات.
- تعتبر قائمة المركز المالي أكثر تفصيلًا من قائمة الدخل، حيث يحتاج إعدادها إلى جرد كامل لكل الأصول والخصوم التي تمتلكها الشركة في فترة معينة غالبًا تحدد بسنة، أما بيان الدخل فهو يوضح الإيرادات والمصروفات في فترة معينة قد تكون سنوية أو نصف سنوية أو ربع سنوية ولكن يتم استبعاد حساباته في نهاية فترة إعداد التقارير المحاسبية.
قائمة الدخل وأهم عناصرها
تعرف باسم قائمة الربح والخسارة، حيث توضح الأداء المالي للأعمال خلال فترة زمنية محددة، وهي واحدة من ثلاثة قوائم مالية رئيسية تصدرها الشركات وقد تكون ربع سنوية أو نصف سنوية، تقوم بتتبع الربحية ومصادر الدخل والمصروفات الأمر الذي يساعد الشركة على اتخاذ الإجراءات المناسبة، يهتم بها المستثمرين والمقرضين خاصة عند مقارنة فترات مختلفة بهدف تحديد المسار طويل الأجل للشركة، ومن أهم عناصرها ما يلي:
الإيرادات
تتضمن الأموال التي تم الحصول عليها من العمليات التجارية، فهي عبارة عن إجمالي الدخل الناتج خلال فترة زمنية معينة، ويتم تقسيمها إلى الإيرادات التشغيلية وهي عبارة عن الإيرادات الناتجة من ممارسة الأنشطة الأساسية للأعمال التجارية، والإيرادات الغير تشغيلية وتتضمن المصادر الغير أساسية مثل أرباح الإيجارات وإيرادات الفوائد.
الأرباح والخسائر
هي عبارة عن الدخل الآخر، وهي أرباح تحدث لمرة واحدة وغير متكررة، حيث تنشأ من بيع الأصول والتخلص منها وتتضمن مبيعات العقارات أو ممتلكات الأقلية في شركات أخرى.
المصروفات
تشمل كافة التكاليف الناشئة عن الشركة مثل تكلفة البضاعة المباعة وهي التكلفة المباشرة للعمالة والمواد، كما تشمل التكاليف الإدارية العامة وهي لا ترتبط ارتباطًا مباشرًا بعملية الإنتاج ولكنها تعتبر مهمة للمؤسسة.
قائمة المركز المالي وأهم بنودها
لبيان الفرق بين قائمة الدخل والمركز المالي بشكل أكبر يمكن تعريف قائمة المركز المالي على أنها القائمة التي يتم من خلالها التعرف على ما تمتلكه الشركة من أصول وما عليها من التزامات وذلك في فترة زمنية معينة، ويتم إظهار حسابات الأصول في جانب والحسابات الخاصة بالالتزامات وحقوق الملكية في جانب آخر ولابد أن يكون مجموع الجانبين متساوي وتكون هذه القائمة على شكل حساب أو تقرير ومن أهم بنودها ما يلي:
الأصول
وتعتبر البند الأول في القائمة ويتم تقسيمها إلى ما يلي:
- الأصول المتداولة: وهي الأصول التي تحصل عليها الشركة بغرض الاحتفاظ بها واستخدامها في مزاولة نشاط الشركة وليس بهدف بيعها ومنها العقارات، الأراضي، السيارات والأثاث.
- الأصول الثابتة: وهي الأصول التي تحصل عليها الشركة بهدف بيعها أو استبدالها خلال مزاولة نشاط الشركة مثل المخزون السلعي، أوراق القبض والأوراق المالية والنقدية بالخزينة.
- الأصول الغير ملموسة: وهي الأرصدة المدينة والتي تتمثل في المصروفات المدفوعة مقدمًا والإيرادات المستحقة وقد يطلق عليها الأصول الوهمية.
الخصوم
يمكن تقسيمها إلى ما يلي:
- الخصوم الثابتة: وهي الالتزامات التي يستحق سدادها بعد فترة من الزمن وقد تمتد إلى ما بعد السنة المالية التالية مثل القروض طويلة الأجل.
- الخصوم المتداولة: وهي الالتزامات التي يستحق سدادها خلال السنة المالية التالية ومنها أوراق الدفع.
- الأرصدة الدائنة: وهي الأرصدة الدائنة التي تتمثل في المصروفات المستحقة والإيرادات التي تم تحصيلها مقدمًا.
حقوق الملكية
وهي عبارة عن إجمالي الأصول المنسوبة إلى المالكين أو المساهمين في حالة تصفية الشركة بعد سداد الديون، كما أنها تتضمن الأرباح المحتجزة وهي الجزء من صافي الدخل الذي لم يتم توزيعه على المساهمين واستخدامه في التوسع والتمويل.
كيفية قراءة قائمة الدخل والمركز المالي
بالنسبة للخسائر والالتزامات
عند القيام بتحليل قائمة المركز المالي لابد من النظر إلى أكبر الالتزامات لديك، أما بالنسبة لقائمة الدخل فلابد من التركيز على الخسائر الكبيرة والتعرف على المصدر الذي يستنزف معظم الأموال، وذلك لمحاولة التعرف على الطرق التي يمكن من خلالها خفض الخسائر وتقليل الالتزامات.
الأرباح والأصول
لابد من التركيز على الأرباح في قائمة الدخل والأصول ذات القيمة الأكثر في المركز المالي، ومن ثم قم بتحليل ما يجعلك تحصل على أكبر قدر من المال مع التعرف على الطرق التي يمكن من خلالها الاستفادة من الأصول لتحقيق المزيد من الأرباح.
أيهما أكثر أهمية قائمة الدخل أم المركز المالي
تخدم كلًا من قائمة الدخل والمركز المالي أغراصًا مختلفة لكل مؤسسة، وقد تميل إلى أن تكون أكثر أو أقل أهمية تبعًا للغرض الذي يتم استخدام كلًا منهما فيه، فعلى سبيل المثال قد ينظر المستثمرون إلى الأسهم في قائمة المركز المالي ويطلبون قائمة الدخل لتتبع الأرباح والخسائر في فترة زمنية معينة.
ما هي أوجه التشابه بين قائمة الدخل والمركز المالي
بعد ذكر الفرق بين قائمة الدخل والمركز المالي فقد وجدنا أنهما يتفقان في بعض الأمور، حيث تكمل قائمة الدخل والمركز المالي بعضهما البعض في رسم صورة واضحة عن الأداء المالي للشركة، بالإضافة إلى ذلك فإن قائمة الدخل والمركز المالي تتبعان نفس الدور المحاسبية، حيث يتم إنشاء قائمة المركز المالي مباشرة بعد قائمة الدخل، هذه التشابهات وغيرها تجعلهم يعتمدون على بعضهم البعض، كما تجعل لهم نفس الأهمية في تقديم صورة واضحة عن حسابات الشركة.
يمكنك الاستعانة بموقع أرباح والذي يضم مجموعة من أمهر المحاسبين والاستشاريين الذين يقدمون لك ولشركتك أفضل الخدمات المحاسبية ومنها المساعدة في إعداد قائمة الدخل والمركز المالي بهدف اتخاذ قرارات استراتيجية مستنيرة.
وختامًا، بعد أن تعرفنا على الفرق بين قائمة الدخل والمركز المالي فقد تبين لنا أنهما من القوائم الرئيسية التي لا يمكن إهمالها في الشركة فهم يوضحان الأداء المالي للشركة الأمر الذي يساعد الإداريين والمستثمرين على اتخاذ قرارات صائبة بشأن التوسع والنمو.