تتمتع ضريبة القيمة المضافة بأهمية بالغة للحكومات والشركات على حد سواء، حيث تحتاج الدول إلى مصدر دخل لدعم الإنفاق الحكومي وتحقق الكثير من الخدمات للمواطن، فالضرائب التي تفرضها الحكومات تساهم بشكل كبير في رخاء المجتمع ورفاهيته، وللتعرف بشكل أكثر تفصيلًا عن هذه الضريبة ومدى أهميتها يمكنك أن تتابع معنا.
ضريبة القيمة المضافة
ضريبة القيمة المضافة هي ضريبة غير مباشرة تصل نسبتها إلى 15% ويتم فرضها على السلع والخدمات التي تباع داخل حدود الدولة، وتسري هذه الضريبة على كل مرحلة من مراحل انتقال السلعة أو الخدمة حتى تصل إلى المستهلك النهائي، تطبق هذه الضريبة على السلع والخدمات في مرحلة الإنتاج والتوزيع، كما تطبق على الأفراد الاعتباريين والأفراد العاديين، وتعتبر هذه الضريبة الغير مباشرة مصدر دخل أساسي لكثير من الاقتصادات وذلك لأنها تساهم بشكل كبير في الميزانية العامة.
أهمية ضريبة القيمة المضافة
تعتبر ضريبة القيمة المضافة من أهم المصادر التي تجلب الإيرادات للحكومة، لذلك فهي ذات أهمية كبيرة في الاقتصاد، حيث تظهر أهميتها فيما يلي:
- توفر مصدر دخل ثابت للدولة، مما يساهم في تحسين الدخل القومي.
- تعزز النمو الاقتصادي، كما تجذب المواطن إلى المنتج المحلي.
- تجعل الأنشطة الاقتصادية أكثر رسمية، بالإضافة إلى أنها تحسن من الرقابة عليها.
- تساهم في تعزيز العدالة الضريبية عن طريق توزيع الصربية على مستهلكي المنتج.
- تساعد في التخلص من مشكلة التهرب الضريبي.
- التوسع في المشروعات القومية والعمل على تمويلها.
آلية عمل ضريبة القيمة المضافة
يمكنك التعرف على آلية عمل ضريبة القيمة المضافة من خلال الخطوات التالية:
فرض الضريبة
يتحمل المستهلك ضريبة القيمة المضافة عند شراء المنتج النهائي رغم أن الضريبة مفروضة على كافة مراحل الإنتاج والبيع والتوزيع.
جمع الضريبة
تنوب المنشآت عن هيئة الزكاة والضريبة والجمارك عملية تحصيل الضريبة، ولكنها لا تتحملها، كما أن التجار أيضًا لا يتحملها فهو مجرد واسطة بين المستهلك النهائي وهيئة الزكاة، حيث يتم تحصيل الضريبة من المستهلك ومن ثم ردها إلى الهيئة.
دفع الضريبة
يتم دفع الضريبة على جميع المراحل، ولا يتم الانتظار عليها لحين وصول المنتج إلى المستهلك النهائي، حيث يقوم التاجر بدفع ضريبة عندما يشتري البضاعة الخاضعة للخصم الضريبي، ويأخذ ما دفعه من ضريبة عند تسليم المنتج للمستهلك النهائي، فهو يدفع ما سيجمعه من المستهلكين.
استرداد الضريبة
يتمسك الموردين باستلام فواتير ضريبية لإثبات الأحقية في الخصم الضريبي كنوع من أنواع الأمان، حيث تسمح هذه السجلات الدقيقة باسترداد المورين ما دفعوه من ضرائب.
الالتزام بالسداد الضريبي
لا يتحمل كلًا من المصنعين والموردين والموزعين أي تكلفة إضافية باستثناء الفترة المؤقتة السابقة لتوريدهم لضريبة القيمة المضافة والتي تم جمعها من الطرف التالي في سلسلة التوريد، الأمر الذي يشجع جميع أطراف التوريد على الالتزام بسداد المستحقات الضريبية، فالتاجر لا يتحمل تكلفة الضريبة وبالتالي فلا يوجد داعي إلى التهرب الضريبي.
المنتجات الخاضعة المعفاة من ضريبة القيمة المضافة
يمكن تقسيم السلع والخدمات من حيث خضوعها لضريبة القيمة المضافة إلى ثلاث أقسام رئيسية وهم كالتالي:
السلع والخدمات الخاضعة لضريبة القيمة المضافة
تخضع كافة سلع هذا القسم لضريبة القيمة المضافة بنسبة 15% وفقًا لما حددته البوابة الإلكترونية لهيئة الزكاة والضريبة والجمارك، حيث تتضمن هذه السلع ما يلي:
- المواد الغذائية.
- النقل المحلي.
- التعليم الأهلي.
- تأجير العقار التجاري.
- المشتقات النفطية والغاز المحلي.
- الرعاية الصحية في المراكز الصحية الخاصة.
- الاتصالات السلكية واللاسلكية والخدمات الإلكترونية.
- توريد الذهب والفضة والبلاتين إذا كان الغرض منه الاستثمار وكان مستوى النقاء يقل عن 99%.
- منتجات التأمين شاملة التأمين الصحي وخلافه.
- رسوم العمولات والخصم التجاري وأي رسوم أخرى على السمسرة والوساطة.
- الخدمات الاستشارية والإدارية المرتبطة بعمليات التوريد.
- بيع السلعة المسارعة عن طريق بوليصة التأمين.
السلع والخدمات المعفاة من ضريبة القيمة المضافة
تتسم سلع ومنتجات هذا القسم بكونها إما معفاة من ضريبة القيمة المضافة أو نسبة الضريبة المطبقة عليها تساوي الصفر، ومنها ما يلي:
- أقساط تأمينات الحماية والادخار ومصروفات إعادة التأمين.
- خدمات التأمين أو إعادة التأمين على الحياة.
- تشغيل الحسابات الجارية وحسابات الإيداع والتوفير.
- إصدار أو نقل سندات الدين والأوراق المالية.
- فوائد ورسوم كافة أشكال الإقراض والتمويل.
- قائمة أدوية السلع الطبية المؤهلة.
- الصادرات إلى خارج دول مجلس التعاون الخليجي.
- النقل الدولي.
- تأجير العقار السكني.
- خدمات نقل السلع والركاب من المملكة والخدمات التي لها علاقة بالنقل.
السلع والخدمات الواقعة خارج ضريبة القيمة المضافة
- التعليم الحكومي.
- الرعاية الصحية في المراكز الصحية العامة.
- التأمين على الممتلكات والمواقع خارج المملكة.
مدة استرداد ضريبة القيمة المضافة
حدد النظام السعودي مدة معينة يمكن عن طريقها استرداد ضريبة القيمة المضافة في المملكة العربية السعودية، ولا يجوز طلب استرداد الضريبة بعد المدة المحددة المنصوص عليها في النظام، حيث يجب التقدم بطلب الاسترداد خلال مدة لا تتجاوز الستة أشهر من نهاية الفترة المرتبطة بالطلب.
يمكنك الاستعانة بموقع أرباح للمساعدة في حساب ضريبة القيمة المضافة إذا كان من الصعب عليك القيام بهذه العملية في حالة القيام ببيع وشراء الكثير من السلع والخدمات في منشأتك خلال فترة زمنية معينة، حيث يضمن لك الموقع الدقة في عمليات حساب الضريبة، كما يقوم بإعداد التقرير الضريبي طبقًا لمتطلبات هيئة الزكاة والضريبة والجمارك.
وختامتًا، ضريبة القيمة المضافة هي عبارة عن ضريبة غير مباشرة يتم فرضها على السلع والخدمات، فمن الضروري على جميع المؤسسات باختلاف أحجامها ومجالاتها أن تكون على دراية تامة بجوانب الضريبة وكيفية حسابها وتسديدها، ومن الضروري أيضًا اختيار البرنامج المناسب الذي يقوم بحساب الضريبة بشكل تلقائي وبمنتهى الدقة والموثوقية.