محتوى المقالة من كتابة فريق المدونة ولا يعبر عن توجه فريق أرباح.
ما هو التحليل الأفقي والرأسي في المحاسبة؟ سؤال يطرحه أغلب أصحاب الشركات والمشاريع الصغيرة أو المحاسبين المبتدئين بغرض فهم المصطلحات والبيانات المالية، وللإجابة على هذا السؤال لابد أولًا من تعريف تحليل القوائم المالية الذي يشير إلى عملية تقييم وتحليل البيانات المالية المقدمة في القوائم المالية للشركات بهدف فهم الأداء المالي لتلك الشركات واتخاذ القرارات السليمة بما يصب في مصلحة الشركة.
ما هو التحليل الأفقي والرأسي في المحاسبة؟
يساعد تحليل القوائم المالية على الوصول إلى الفهم العميق للأوضاع المالية للشركات وكفاءتها التشغيلية وكذلك استقرارها المالي وربحيتها، ويشمل هذا التحليل فحص البيانات المالية مثل الميزانية العمومية وقائمة الدخل وقائمة التدفقات النقدية.
وتتعدد الطرق التي يتم بها تحليل القوائم المالية واكل طريقة منهم مزاياها والتطبيقات الخاصة بها، وفي الغالب يتم استخدام أكثر من طريقة للحصول على الفهم الشامل لوضع الشركة المالي وسوف نتناول فيما يلي أهم تلك الطرق.
التحليل الأفقي
يطلق عليه أيضًا تحليل الاتجاه وفيه يتم عمل مقارنات للبيانات المالية على فترات زمنية متعددة بهدف تحديد الاتجاهات والتغيرات التي تطرأ على البيانات المالية على مر الزمن.
التحليل الرأسي
هذا النوع يطلق عليه تحليل البنية وفيه يتم مقارنة كل بند في القائمة المالية المحددة ببند أساسي في نفس القائمة مثل إجمالي المبيعات في قائمة الدخل أو إجمالي الأصول في الجمعية العمومية ويتم استخدام هذا النوع لتحليل البنيات الداخلية للشركات وتحديد كيفية توزيع الأصول و الخصوم وكذلك حقوق الملكية.
تحليل النسب المالية
يستخدم هذا النوع لتقييم الأداء المالي والكفاءة التشغيلية وكذلك الربحية والسيولة والهيكل المالي للشركة ويشمل بعض النسب مثل نسبة السيولة ونسبة الربحية والدين ونسب العائد على الاستثمار.
تحليل النقدية
وهو النوع الذي يركز على دراسة قائمة التدفقات النقدية وتقييم قدرة الشركات على توليد النقد والمساعدة على فهم كيفية تدفق الأموال داخل وخارج الشركة.
تحليل القيمة المضافة
يقيس العائد الذي تصل إليه الشركة فوق تكلفة رأس المال، كما يساعد على تقييم كفاءة الأداء المالي للشركة.
تحليل الأداء المشترك
هو أحد أنواع التحليل الرأسي الذي من خلاله يتم تحويل الأرقام الموجودة في القوائم المالية إلى نسب مئوية من بند معين وهو ما يسهل المقارنة بين الشركات المختلفة أو بين الفترات المختلفة لنفس الشركة.
تحليل النقاط المحورية
يستخدم هذا النوع في التحليل المتقدم لتحديد الاتجاهات والمؤشرات وكافة نقاط التحول المحتملة في الأداء المالي للشركة.
استراتيجيات التحليل المالي
للوصول إلى أفضل نتائج التحليل المالي، هناك بعض الاستراتيجيات الواجب إتباعها والتي تلجأ إليها أغلب الشركات وهي:
تحليل متعدد العوامل
يشمل هذا النوع النظر في بعض المؤشرات والنسب المالية لتحديد أداء الشركة.
مراجعة التاريخ المالي
تشمل تلك الاستراتيجية النظر في البيانات المالية للشركة خلال فترة زمنية طويلة في محاولة لفهم الاتجاهات والأنماط.
المقارنة بين القطاعات
وتشمل عمل المقارنات بين أداء الشركة وغيرها من الشركات المماثلة في نفس القطاع لتحديد مدى تفوقها أو تأخرها.
تحليل التوقعات المستقبلية
وهو يعني النظر في توقعات المحللين والخبراء الماليين بهدف تحديد مستقبل الشركة وإمكانات نموها الاقتصادي.
مراجعة الأخبار والتقارير
تشمل تلك الاستراتيجية متابعة الأخبار والتقارير التي تتعلق بالشركة والقطاع الذي تعمل فيه لتحديد الأحداث والتغيرات التي من شأنها أن تؤثر على الأداء المالي للشركة.
استخدام أدوات التحليل المالي المتقدمة
وهو يعني استخدام برامج وأدوات التحليل المالي المتقدمة بغرض مساعدة المحللين والمستثمرين في تحليل البيانات المالية واتخاذ القرارات الاستثمارية السليمة والمستنيرة.
ما هو الهدف من تحليل القوائم المالية؟
بعد استعراض الإجابة عن سؤال ما هو التحليل الأفقي والرأسي في المحاسبة؟ لابد من معرفة الأهداف من تحليل القوائم المالية، وإن كان على رأس تلك الأهداف هو فهم وتقييم الأداء المالي للشركات، والتي يستفيد من تحليلها عدة جهات مختلفة مثل الدائنين والمستثمرين والإدارات التنفيذية، كما يوفر هذا التحليل صورة متكاملة الأركان عن صحة العمليات التي تخص الشركة والأنشطة الإنتاجية والتشغيلية والاستثمارية.
وتعد نتائج تحليل القوائم المالية هي الأداة القوية التي تمكن المستثمرين والمحللين الماليين من فحص بعض البنود المهمة للشركة مثل الربح والسيولة والعجز والتمويل والقدرة على النمو والتطور المستقبلي، وسوف نتناول فيما يلي أهم الأسباب التي من أجلها يتم تحليل القوائم المالية.
- تحديد أسباب المشكلات والخلل المالي في الأنشطة الاستثماري، بالإضافة إلى التعرف على نتائج وتأثير تلك المشكلات المالية على الأعمال التجارية.
- تحليل ودراسة النشاط التشغيلي للمؤسسات ومدى قدرته على توليد الأرباح.
- عمل تقييم للأصول والخصوم وحقوق رأس المال ومعرفة أسباب التغيرات التي تطرأ على تلك البنود خلال الفترات المحاسبية المحددة.
- التمكن من قياس الإيرادات والمصروفات وكذلك صافي الربح والخسارة.
- إمكانية تقدير المخاطر التي من الممكن أن تؤثر على مستويات التدفق والسيولة النقدية للشركة ومحاولة السيطرة على تلك المخاطر وإدارتها من خلال إيجاد الحلول والقرارات الاستراتيجية السليمة.
- الحصول على كافة المعلومات والبيانات الموثقة التي تخص العوامل الاقتصادية ذات التأثير الأكبر في الشركة والتعرف على نقاط القوة والضعف بشكل دقيق ومدروس.
تسعى مؤسسة أرباح إلى تقديم كافة الاستشارات والخدمات المحاسبية بشكل فعال ومعاصر، حيث تعمل المؤسسة على إمداد الشركات بكافة الحلول المحاسبية الشاملة التي تتناسب معها بالاعتماد على أحدث التطبيقات والبرامج الإدارية حتى يمكنك التركيز على نشاط شركتك والتمكن من استخراج كافة التقارير والأرقام والقوائم المالية بمنتهى الكفاءة والدقة في شاشة واحدة.
في الختام، إذا كنت من أصحاب الشركات أو الأعمال فحتمًا سوف تتساءل عن ما هو التحليل الأفقي والرأسي في المحاسبة؟ وهو السؤال الذي استعرضنا إجابته في السطور السابقة، بالإضافة إلى توضيح أهم الاستراتيجيات المتبعة لتحليل القوائم المالية بشكل فعال وبما يتناسب مع نشاط كل شركة بغرض تحقيق التوازن بين النفقات والإيرادات والوصول الحلول والقرارات السليمة التي تضمن لك استدامة نشاط الشركة أو المؤسسة وتوسعها بالشكل المطلوب في الأسواق.