المحاسبة المالية هي أحد الفروع المحورية في علم المحاسبة، حيث تهتم بتسجيل وتحليل وتبويب المعاملات المالية التي تحدث داخل المنشأة بأسلوب دقيق ومنظم، وتكمن أهميتها في كونها توفر معلومات مالية موثوقة تساعد الأطراف المختلفة ذات العلاقة من مستثمرين وملاك ودائنين وجهات رقابية على تقييم الأداء المالي للمنشأة واتخاذ قرارات رشيدة ومبنية على أسس علمية. وتعتمد المحاسبة المالية على مجموعة من المبادئ والمعايير المتعارف عليها دوليًا، ما يضمن إعداد قوائم مالية تتسم بالشفافية والدقة والمصداقية، وتعكس الوضع المالي ونتيجة الأعمال خلال فترة زمنية محددة.

ما هي المحاسبة المالية؟

المحاسبة المالية هي ذلك الفرع من فروع علم المحاسبة الذي يهتم بمتابعة المعاملات المالية وتوثيقها ثم تلخيصها وتحليلها من أجل إعداد تقارير مالية تساعد على معرفة الأداء المالي للمنشأة خلال فترة زمنية محددة.

كما تقوم بدور أساسي في توفير صورة واضحة ودقيقة للمستثمرين والدائنين وأصحاب المصلحة حتى يتمكنوا من اتخاذ القرارات الاقتصادية الرشيدة استنادًا إلى بيانات موثوقة ومدققة.

وخلال الحديث عن طبيعة هذا العلم، فإن تعريف المحاسبة المالية يتمثل في كونها مجموعة من القواعد والمبادئ التي تنظم كيفية تسجيل الأحداث المالية بطريقة علمية، ثم تلخيصها وعرضها من خلال قوائم مالية تتسم بالدقة والشفافية، وبفضل ذلك، تعد المحاسبة المالية أداة جوهرية لدعم عملية التخطيط والرقابة داخل المنشأة، إذ تمكن الإدارات من مراقبة الأداء ومتابعة التدفقات المالية ومواجهة المشكلات التي قد تظهر أثناء ممارسة الأنشطة المختلفة. وبالتالي، فإنها لا تقتصر على كونها عملية توثيق فقط، بل هي وسيلة أساسية لقياس مدى كفاءة المنشأة واستدامتها على المدى الطويل.

اقرأ ايضاً : الدورة المحاسبية وأهميتها وأهدافها

مبادئ المحاسبة المالية وفق المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية IFRS

تستند المحاسبة المالية إلى مجموعة من المبادئ والمفاهيم التي تساعد على إعداد القوائم المالية بصورة موحدة وشفافة وقابلة للمقارنة، وتعد المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية IFRS الإطار المتكامل الذي ينظم تطبيق هذه المبادئ على مستوى عالمي بهدف تعزيز موثوقية التقارير المالية ومصداقيتها لدى جميع الأطراف المستفيدة من القوائم المالية.

من أبرز مبادئ المحاسبة المالية ما يلي:

الاستمرارية 

يفترض مبدأ الاستمرارية أن المنشأة سوف تستمر في ممارسة أنشطتها الاقتصادية إلى أجل غير مسمى، ما لم تظهر دلائل موضوعية على عكس ذلك. ووفقًا للمعايير الدولية، ينعكس هذا الافتراض على تقييم الأصول والالتزامات على المدى الطويل، إذ يعتمد على القيم الدفترية بدلًا من قيم التصفية، الأمر الذي يمنح صورة أكثر واقعية للمركز المالي.

الاستحقاق 

يقضي مبدأ الاستحقاق بإثبات الإيرادات عند تحققها والمصروفات عند تكبدها، وليس عند قبض النقد أو دفعه، ويعتمد إعداد القوائم المالية وفق المعايير الدولية على مبدأ الاستحقاق لضمان دقة نتائج الأعمال، إذ يمنع ذلك التلاعب بالتوقيت أو تأجيل إثبات بعض المعاملات إلى فترات لاحقة.

الثبات 

ينص مبدأ الثبات على ضرورة تطبيق نفس السياسات والإجراءات المحاسبية من فترة إلى أخرى بهدف تمكين المستخدمين من إجراء مقارنات عادلة بين القوائم المالية على مدار عدة فترات، كما تُلزم المعايير الدولية المنشآت بالإفصاح عن أية تغييرات جوهرية في السياسات المحاسبية وأثرها على القوائم المالية.

الحيطة والحذر 

تشدد المعايير الدولية على أهمية مبدأ الحيطة والحذر عند إعداد القوائم المالية، بحيث لا يتم المبالغة في تقدير الأصول والإيرادات أو التقليل من قيمة الالتزامات والمصروفات، فالهدف من ذلك هو إظهار صورة متحفظة للوضع المالي للمنشأة، خاصةً عند مواجهة ظروف من عدم اليقين.

الإفصاح الكامل 

يلزم مبدأ الإفصاح الكامل المنشأة بأن تكشف جميع المعلومات الجوهرية التي تساعد المستخدمين على اتخاذ قرارات رشيدة، وتضع المعايير الدولية متطلبات صارمة بشأن محتوى الإيضاحات المرفقة بالقوائم المالية، لضمان الشفافية وتمكين الأطراف المعنية من فهم السياسات المحاسبية المتبعة وأثرها على المركز المالي ونتائج الأعمال.

الموضوعية والقابلية للمقارنة 

تحرص المعايير الدولية على أن تكون القوائم المالية موضوعية ومبنية على أسس يمكن التحقق من صحتها من قبل جهات مستقلة، كما تؤكد على مبدأ القابلية للمقارنة من خلال استخدام أسس موحدة للتقييم والعرض، ما يمنح المستخدمين قدرة على مقارنة أداء المنشآت المختلفة بسهولة ووضوح.

 

اقرأ ايضاً: أهم مبادئ المحاسبة الادارية

أقسام المحاسبة المالية

تتفرع المحاسبة المالية إلى عدة أقسام أساسية تعمل معًا من أجل تحقيق الدقة والشفافية في تسجيل وتحليل وعرض المعاملات المالية، حيث يختص كل قسم بجانب معين من الدورة المحاسبية لضمان الوصول إلى قوائم مالية سليمة ومفيدة للمستخدمين، من أهم هذه الأقسام ما يلي:

قسم التسجيل والتوثيق

يهتم هذا القسم بإثبات جميع العمليات المالية التي تحدث داخل المنشأة بشكل دقيق ومفصل من خلال إعداد القيود اليومية وتوثيقها بالمستندات المؤيدة لها، ثم ترحيلها إلى دفتر الأستاذ تمهيدًا لإعداد ميزان المراجعة.

قسم التبويب والتصنيف

يتولى هذا القسم مهمة تصنيف الحسابات إلى بنود رئيسية وفرعية بحسب طبيعتها مثل تصنيف الأصول إلى أصول متداولة وأصول ثابتة، وتصنيف الالتزامات إلى التزامات قصيرة وطويلة الأجل، ما يسهم في تسهيل إعداد القوائم المالية وتحليلها لاحقًا.

قسم إعداد القوائم المالية

في هذا القسم يتم إعداد القوائم المالية الختامية مثل قائمة الدخل وقائمة المركز المالي وقائمة التدفقات النقدية، وهنا يظهر بوضوح أهمية هذا العلم، إذ تعرض الصورة المالية للمنشأة أمام الأطراف المعنية بشكل منظم ومبني على أسس علمية، وبهذه المناسبة من المفيد أن نتعرف على ما هي المحاسبة المالية تحديدًا، فهي النظام الذي يعنى بتسجيل وتبويب وتلخيص وتقديم المعاملات المالية من أجل الوصول إلى تقارير موثوقة تساعد في عملية اتخاذ القرار.

قسم الرقابة والمراجعة

يركز هذا القسم من أقسام المحاسبة المالية على التحقق من صحة وسلامة العمليات المالية التي تم تسجيلها سابقًا، والتأكد من مطابقتها للمعايير والمبادئ المحاسبية المعترف بها، كما يُعنى بالتأكد من خلو القوائم المالية من أية أخطاء أو تلاعبات تؤثر على موثوقيتها.

وبهذه الطريقة، تعمل أقسام المحاسبة المالية كوحدة متكاملة، يكمل كل قسم فيها الآخر، وتسهم جميعها في بناء صورة مالية واضحة ومتكاملة تساعد المنشأة والأطراف ذات العلاقة على التخطيط واتخاذ القرارات السليمة.

أهمية المحاسبة المالية 

تلعب المحاسبة المالية دورًا حيويًا ومؤثرًا داخل المنشآت الاقتصادية من مختلف الأحجام والقطاعات، إذ تساعد على رسم صورة واضحة ومتكاملة للأداء المالي والمركز الاقتصادي للمنشأة، وتزود الأطراف ذات العلاقة بالمعلومات الدقيقة والموثوقة لاتخاذ القرارات الرشيدة.

وتكمن أهمية المحاسبة المالية في قدرتها على تحقيق الرقابة المالية، وضبط التكاليف والإيرادات، ومتابعة التدفقات النقدية، فضلًا عن المساعدة في التخطيط ووضع الموازنات التقديرية بشكل علمي.

وخلال الحديث عن أهمية المحاسبة المالية، من الضروري الإشارة إلى أن هذه الأهمية تستند إلى مجموعة من القواعد والمفاهيم الجوهرية، إذ تمثل أساسيات المحاسبة المالية مع مبادئ المحاسبة المالية حجر الأساس الذي يبنى عليه النظام المحاسبي بأكمله، فهذه المبادئ تساعد على توحيد المعالجات المالية وتوحيد طرق إعداد القوائم المالية، بما يجعلها قابلة للمقارنة والفهم من قبل جميع المهتمين سواء من داخل المنشأة أو من خارجها، مثل المستثمرين والممولين والدائنين.

كما أن الالتزام بهذه الأسس والمبادئ يمنح المصداقية والثقة للبيانات المالية، الأمر الذي يدعم سمعة المنشأة ويعزز من استدامة أعمالها.

لذا، فإن أهمية المحاسبة المالية لا تقتصر على الجانب الرقابي فقط، بل تتعداها إلى تمكين الإدارات من رسم خطط طويلة المدى، وجذب الاستثمارات، وتحقيق الاستقرار المالي الذي يضمن استمرارية المنشأة ونجاحها في بيئة الأعمال المتغيرة والمتطورة باستمرار.

ما هي المحاسبة المالية للشركات

تعد المحاسبة المالية من الركائز الأساسية التي تعتمد عليها الشركات لضبط معاملاتها المالية وتوثيقها بدقة، إذ يهتم علم المحاسبة المالية للشركات بتحليل وتسجيل وتبويب وتلخيص كافة الأنشطة المالية التي تحدث داخل المنشأة من أجل إعداد القوائم المالية السنوية أو الدورية. وهنا نصل إلى تعريف أساسي للمحاسبة المالية التي يمكن أن نقول إنها علم وفن يهتم بإعداد تقارير مالية تساعد الأطراف ذات العلاقة على اتخاذ قرارات مبنية على بيانات موثوقة وصحيحة.

ولفهم طبيعة هذا العلم، يجب معرفة مبادئ المحاسبة المالية التي تعتبر الإطار الذي يحدد القواعد والمعايير التي تسجل بها المعاملات المالية. ووفقًا لهذه المبادئ، يقوم أي محاسب مالي محترف بدور أساسي في تطبيقها داخل الشركات، سواء كان موظفًا داخليًا أو تابعًا إلى مكتب محاسبة معتمد يتولى خدمات الحسابات والمراجعة والإشراف على دقة وسلامة القوائم المالية.

أما من حيث أقسام المحاسبة المالية، فهي تشمل عدة مجالات مثل إعداد القوائم المالية، تسجيل المعاملات اليومية، المراجعة المالية، وإدارة الحسابات الدائنة والمدينة، بالإضافة إلى بعض الأقسام المتخصصة كمحاسبة التكاليف ومحاسبة الضرائب.

وتندرج جميع هذه المهام تحت مظلة واسعة تشمل مختلف أنواع المحاسبة المالية، التي تتنوع بين المحاسبة المالية التقليدية، والمحاسبة المالية الدولية، والمحاسبة المالية الحكومية، وغيرها من الأنواع التي تختلف باختلاف طبيعة الكيان الاقتصادي.

من جهة أخرى، تظهر أهداف المحاسبة المالية في تقديم صورة صادقة وواضحة للوضع المالي للشركة ومساعدتها على التخطيط المستقبلي، كما تعمل على تأمين مستندات موثوقة لمتخذي القرار داخل المنشأة وخارجها من مستثمرين وممولين وجهات رقابية.

وبالطبع فإن أهمية المحاسبة المالية تكمن في كونها وسيلة أساسية تساعد على الرقابة الداخلية، وتمنع التلاعب والاحتيال من خلال وجود مستندات مؤيدة وواضحة.

أما من حيث العلاقة بين المحاسبة المالية والإدارية، فنجد أن المحاسبة المالية تركز على إعداد التقارير المالية لأطراف خارجية، بينما المحاسبة الإدارية تقدم تقارير داخلية تساعد الإدارة على اتخاذ قرارات تشغيلية وتخطيطية. وبالتالي فإن الجمع بين المحاسبة المالية والإدارية يمنح الرؤية الشاملة لإدارة موارد المنشأة وتحقيق أهدافها الاستراتيجية.

الفرق بين المحاسبة المالية والادارية

تعد المحاسبة المالية والادارية من أهم أركان علم المحاسبة، إلا أن لكل منهما دورًا وأهدافًا مختلفة داخل المنشأة، فالمحاسبة المالية تركز على إعداد القوائم والتقارير المالية التي تعكس الأداء العام للمنشأة على مدار فترة زمنية محددة، بينما تهتم المحاسبة الإدارية بتحليل البيانات المالية والتشغيلية داخليًا لدعم عملية صنع القرار داخل الشركة.

فيما يتعلق بالمحاسبة المالية، فهي تخضع إلى مجموعة من القواعد والإجراءات المنظمة التي تصدرها جهات متخصصة مثل مجلس معايير المحاسبة المالية، حيث يتم إعداد القوائم المالية بدقة وشفافية بما يتماشى مع المحاسبة المالية وفق المعايير الدولية التي تهدف إلى توحيد الممارسات المحاسبية عبر مختلف البلدان، وتشمل هذه المعايير ما يعرف باسم المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية، وهي مجموعة من القواعد التي تساعد على إعداد تقارير موثوقة يُعتمد عليها من قبل الأطراف الخارجية، كالمستثمرين والبنوك والجهات الرقابية.

أما المحاسبة الإدارية، فتختلف من حيث تركيزها على التقارير الداخلية فقط، وتساعد الإدارة على التخطيط، والرقابة، وتقييم الأداء، وبالتالي فهي أكثر مرونة من المحاسبة المالية ولا تتقيد بالمعايير الدولية بنفس الدقة، وهنا تلعب أفضل شركة محاسبة متخصصة دورًا كبيرًا في تقديم خدمات محاسبية تساعد الشركات على تطبيق النوعين من المحاسبة بشكل سليم ومتكامل، مما يمنح أصحاب الأعمال صورة شاملة لدورة الأعمال ويعزز من كفاءة اتخاذ القرارات.

المحاسبة المالية وفق المعايير الدولية

تعتبر المحاسبة المالية وفق المعايير الدولية حجر الأساس الذي يبنى عليه إعداد القوائم والتقارير المالية للشركات، إذ تستند إلى المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية التي تضمن الشفافية والإفصاح الكامل. وضمن إطار علم المحاسبة المالية، تساعد هذه المعايير على توحيد طرق التسجيل والعرض وتفسير المعاملات المالية مهما اختلفت طبيعة النشاط التجاري، كما تشمل تطبيق قواعد المحاسبة العامة التي تساعد على إعداد قوائم المحاسبة المالية بما يتماشى مع أفضل الممارسات الدولية. وبهذا تتحقق موثوقية المعلومات المالية التي يستخدمها المستثمرون وأصحاب المصلحة داخليًا وخارجيًا على حدٍ سواء.

ما هي المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية

عندما نتحدث عن المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية فنحن نشير إلى مجموعة من القواعد والمبادئ التي تضعها منظمات دولية بهدف توحيد شكل ومحتوى التقارير المالية، وتشمل هذه المعايير جميع فروع المحاسبة المالية، بدءًا من إعداد أنواع القوائم المالية المحاسبية وحتى تحديد طرق المعالجة المحاسبية للأصول والالتزامات والإيرادات، حيث تساعد هذه المعايير الشركات على الإجابة عن تساؤل ما هي القوائم المالية في المحاسبه؟ وتضمن إعدادها بدقة وشفافية بما يسهل على متخذي القرار استخدام هذه القوائم ومقارنتها بين الشركات المختلفة حول العالم.

اقرأ ايضاً: اشهر المعايير الدولية المحاسبية

انواع القوائم المالية المحاسبية

من أهم عناصر علم المحاسبة المالية إعداد قوائم المحاسبة المالية التي تشمل عدة انواع القوائم المالية المحاسبية مثل قائمة الدخل، وقائمة المركز المالي، وقائمة التدفقات النقدية، وقائمة التغير في حقوق الملكية، وكل نوع من هذه القوائم يعكس جانبًا من الأداء المالي للمنشأة، وعندما نتساءل ما هي القوائم المالية في المحاسبه؟ نجد أن هذه القوائم، عند إعدادها وفقًا لتعريف المحاسبة المالية وفق المعايير الدولية، تساعد الإدارة على التخطيط والمتابعة، كما أن معرفة كيفية عمل القوائم المالية المحاسبية بدقة يعد من المهارات الضرورية للمحاسب المؤهل.

ما هي مهام المحاسب المالي

تتضمن إجابة سؤال ما هي مهام المحاسب المالي؟ العديد من النقاط التي تقع ضمن اختصاصه، فهو المسؤول عن تسجيل المعاملات اليومية، إعداد قوائم المحاسبة المالية وتطبيق قواعد المحاسبة العامة داخل الشركة، والتأكد من أن جميع الدفاتر المالية تتماشى مع المحاسبة المالية وفق المعايير الدولية.

كما يتولى إعداد الإقرارات الضريبية ومتابعة الحسابات لدى العملاء والموردين، وتحليل البيانات المالية لمساعدة الإدارة على اتخاذ القرارات. باختصار، يشكل المحاسب حلقة الوصل بين النشاط اليومي للشركة والمعايير الدولية لإعداد التقارير المالية التي يجب الالتزام بها.

افضل شركة محاسبة في السعودية

توجد العديد من الشركات التي تقدم خدمات محاسبية متخصصة تساعد الشركات على إعداد القوائم والتقارير بدقة ومهنية، وتعد أرباح افضل شركة محاسبة في السعودية والتي تتميز بفريق من المحاسبين المؤهلين والمتخصصين الذين يجيدون كيفية عمل القوائم المالية المحاسبية حسب المحاسبة المالية وفق المعايير الدولية.

كما تهتم أرباح بتطبيق كافة فروع المحاسبة المالية ومراعاة الالتزام بـالمعايير الدولية لإعداد التقارير المالية لضمان دقة وموثوقية القوائم المالية، ويعود ذلك بالنفع على العملاء من خلال تلبية متطلبات الجهات الرقابية ومساعدة أصحاب الأعمال على اتخاذ قرارات مبنية على معلومات موثوقة وشاملة.

في الختام، تعتبر المحاسبة المالية حجر الأساس الذي يبنى عليه نجاح أي منشأة، إذ تساعد على توثيق المعاملات وتوفير صورة واضحة وموثوقة عن الوضع المالي، وبفضل التزامها بالمبادئ والمعايير المتعارف عليها دوليًا، تضمن المحاسبة المالية دقة وشفافية القوائم المالية، وتوفر لمتخذي القرار المعلومات الضرورية لاتخاذ قرارات صائبة ومدروسة.